税务硕士近年来的热度持续走高，受到不少考生的关注。为了帮助同学们更好地备考，学姐替大家梳理了2024税务硕士考研高频知识点：增值税起征点，快来一起看看吧！
一、增值税起征点
销售货物月销售额2000-5000元，销售应税劳务月销售额1500-3000元。按次纳税的为每次销售额150-200元
二、增值税的免税项目
(1)农业生产者销售的自产农业产品
(2)避孕药品和用
(3)古旧图书
(4)直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备
(5)外国政府、国际组织无偿援助的进口仪器、设备
(6)由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品，销售自已使用过的物品。
三、一般纳税人的税额计算
我国增值税采用购进扣税法计税，其计算公式为：
应纳税额=销项税额-进项税额
销项税额=销售额×税率
从计算公式可以看出，正确确定增值税的关键一是正确确定销售额和销项额，二是正确确定进项税额。
销售额×税率专用发票
海关完税证
四、进出口的税务处理
增值税重难点问题是进出口的税务处理，又可以细分为进口代征增值税和出口退、免税两类问题。
1.进口代征增值税
组成计税价格=海关完税价格×(1+关税率)
其中：完税价格是指以进出口货物的实际成交价格为基础，由海关审定的价格。
应缴纳增值税=组成计税价格×增值税率
2.出口退、免税
(1)出口退、免税的含义
免：出口环节免税
退：退还出口货物上一环节负担的税款
经过“退免”使出口货物整体税负为零。
(2)出口政策
根据不同的出口情况税收的出口政策分为三类：又免又退
只免不退
不免不退
生产企业
①又免又退外贸企业特定出口
出生产性小规模纳税人
②只免不退
来料加工复出口的货物
内销环节免税货物
③不免不退：国家不鼓励出口的货物。
本文内容由学姐手动整理，供同学们参考！
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